現金流量表怎麼填

現金流量表集中反映一定期間內企業現金的來源和運用。我國現行的會計制度規定，現金流量表一年編一次。實際上現金流量的一定期間就是從年初到年末。現金流量表要披露的信息就是企業從年初到年末這段期間的現金流入量、現金流出量和現金淨流量3方面的內容。
接下來，就請大家跟隨小編一起來看看現金流量表如何填寫吧。

操作方法

（01）確定補充資料的“現金及現金等價物的淨增加額”現金的期末餘額＝資產負債表“貨幣資金”期末餘額；現金的期初餘額＝資產負債表“貨幣資金”期初餘額；現金及現金等價物的淨增加額＝現金的期末餘額－現金的期初餘額。一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。

（02）確定主表的“籌資活動產生的現金流量淨額”1．吸收投資所收到的現金＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）2．借款收到的現金＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數）3．收到的其他與籌資活動有關的現金如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。4．償還債務所支付的現金＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中“計提利息”貸方餘額－票據貼現利息支出6．支付的其他與籌資活動有關的現金如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少註冊資本所支付的現金（收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。

（03）確定主表的“投資活動產生的現金流量淨額”1．收回投資所收到的現金＝（短期投資期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數）該公式中，如期初數小於期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。2．取得投資收益所收到的現金＝利潤表投資收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數）3．處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額＝“固定資產清理”的貸方餘額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）4．收到的其他與投資活動有關的現金如收回融資租賃設備本金等。5．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金＝（在建工程期末數－在建工程期初數）（剔除利息）＋（固定資產期末數－固定資產期初數）＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）上述公式中，如期末數小於期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額項目中核算。6．投資所支付的現金＝（短期投資期末數－短期投資期初數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期初數）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數－長期債權投資期初數）（剔除投資收益或損失）該公式中，如期末數小於期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。7．支付的其他與投資活動有關的現金如投資未按期到位罰款。

（04）確定補充資料中的“經營活動產生的現金流量淨額”1、淨利潤該項目根據利潤表淨利潤數填列。2、計提的資產減值準備計提的資產減值準備＝本期計提的各項資產減值準備發生額累計數注：直接核銷的壞賬損失，不計入。3、固定資產折舊固定資產折舊＝製造費用中折舊＋管理費用中折舊或：＝累計折舊期末數－累計折舊期初數注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。4、無形資產攤銷＝無形資產（期初數－期末數）或＝無形資產貸方發生額累計數注：未考慮因無形資產對外投資減少。5、長期待攤費用攤銷＝長期待攤費用（期初數－期末數）或＝長期待攤費用貸方發生額累計數6、待攤費用的減少（減：增加）＝待攤費用期初數－待攤費用期末數7、預提費用增加（減：減少）＝預提費用期末數－預提費用期初數8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）根據固定資產清理及營業外支出（或收入）明細賬分析填列。9、固定資產報廢損失根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。10、財務費用＝利息支出－應收票據的貼現利息11、投資損失（減：收益）＝投資收益（借方餘額正號填列，貸方餘額負號填列）12、遞延税款貸項（減：借項）＝遞延税款（期末數－期初數）13、存貨的減少（減：增加）＝存貨（期初數－期末數）注：未考慮存貨對外投資的減少。14、經營性應收項目的減少（減：增加）＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬準備期末餘額15、經營性應付項目的增加（減：減少）＝應付賬款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福利費（期末數－期初數）＋應交税金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數）16、其他一般無數據。

（05）確定主表的“經營活動產生的現金流量淨額”1、銷售商品、提供勞務收到的現金＝利潤表中主營業務收入×（1＋17％）＋利潤表中其他業務收入＋（應收票據期初餘額－應收票據期末餘額）＋（應收賬款期初餘額－應收賬款期末餘額）＋（預收賬款期末餘額－預收賬款期初餘額）－計提的應收賬款壞賬準備期末餘額2、收到的税費返還＝（應收補貼款期初餘額－應收補貼款期末餘額）＋補貼收入＋所得税本期貸方發生額累計數3．收到的其他與經營活動有關的現金＝營業外收入相關明細本期貸方發生額＋其他業務收入相關明細本期貸方發生額＋其他應收款相關明細本期貸方發生額＋其他應付款相關明細本期貸方發生額＋銀行存款利息收入（公式一）具體操作中，由於是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最後倒擠填列，計算公式是：收到的其他與經營活動有關的現金（公式二）＝補充資料中“經營活動產生的現金流量淨額”－{（1+2）-（4+5+6+7）}公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。4．購買商品、接受勞務支付的現金＝〔利潤表中主營業務成本＋（存貨期末餘額－存貨期初餘額）〕×（1＋17％）＋其他業務支出（剔除税金）＋（應付票據期初餘額－應付票據期末餘額）＋（應付賬款期初餘額－應付賬款期末餘額）＋（預付賬款期末餘額－預付賬款期初餘額）5．支付給職工以及為職工支付的現金＝“應付工資”科目本期借方發生額累計數＋“應付福利費”科目本期借方發生額累計數＋管理費用中“養老保險金”、“待業保險金”、“住房公積金”、“醫療保險金”＋成本及製造費用明細表中的“勞動保護費”6．支付的各項税費＝“應交税金”各明細賬户本期借方發生額累計數＋“其他應交款”各明細賬户借方數＋“管理費用”中“税金”本期借方發生額累計數＋“其他業務支出”中有關税金項目即：實際繳納的各種税金和附加税，不包括進項税。7．支付的其他與經營活動有關的現金＝營業外支出（剔除固定資產處置損失）＋管理費用（剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項税金等）＋營業費用、成本及製造費用（剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等）＋其他應收款本期借方發生額＋其他應付款本期借方發生額＋銀行手續費。

（06）匯率變動對現金的影響＝匯兑損益。

（07）最後給大提供一個口訣，小編覺得只要大家好好理解這個口訣，今後不管出什麼樣的問題你都基本能夠應付自如：　　①看到收入找應收，未收税金分開走　　②看到成本找應付，存貨變動莫疏忽　　③有關費用先全調，差異留在後面找　　④財務費用有例外，注意分出類別來　　⑤所得税直接轉 ，營業外去找固定資產　　⑥壞賬，工資，折舊，攤銷，哪來哪去反向抵銷　　⑦為職工支付的單獨處理。