如何填報增值税納税申報表

增值税一般納税人在納税申報時，必須同時附列《發票領用存月報表》、《增值税（專用/普通）發票使用明細表》、《增值税（專用發票/收購憑證/運輸發票）抵扣明細表》等三個附表。

操作方法

（01）本申報表適用於增值税小規模納税人(以下簡稱納税人)填報。納税人銷售使用過的固定資產、銷售免税貨物或提供免税勞務的，也使用本表。

（02）具體項目填寫説明：本表“税款所屬期”是指納税人申報的增值税應納税額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（03）本表“納税人識別號”欄，填寫税務機關為納税人確定的識別號，即：税務登記證號碼。

（04）本表“納税人名稱”欄，填寫納税人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（05）本表第1項“應徵增值税貨物及勞務不含税銷售額”欄數據，填寫應徵增值税貨物及勞務的不含税銷售額，包含銷售使用過的固定資產不含税銷售額，不包含免税貨物及勞務銷售額、出口免税貨物銷售額、稽查查補銷售額。第1欄“本期數”≥第2欄“本期數”+第3欄“本期數”。

（06）本表第2項“税務機關代開的增值税專用發票不含税銷售額”欄數據，填寫税務機關代開的增值税專用發票的銷售額合計。

（07）本表第3項“税控器具開具的普通發票不含税銷售額”欄數據，填寫税控器具開具的應徵增值税貨物及勞務的普通發票金額換算的不含税銷售額。

（08）本表第6項“免税貨物及勞務銷售額”欄數據，填寫銷售免徵增值税貨物及勞務的銷售額。第6欄“本期數”≥第7欄“本期數”。

（09）本表第7項 “税控器具開具的普通發票銷售額”欄數據，填寫税控器具開具的銷售免徵增值税貨物及勞務的普通發票金額。

（10）本表第8項“出口免税貨物銷售額”欄數據，填寫出口免税貨物的銷售額。第8欄“本期數”≥第9欄“本期數”。

（11）本表第9項 “税控器具開具的普通發票銷售額”欄數據，填寫税控器具開具的出口免税貨物的普通發票金額。

（12）本表第10項“本期應納税額”欄數據，填寫本期按徵收率計算繳納的應納税額。第10欄“本期數”≥第1欄“本期數”×3%。

（13）本表第11項“本期應納税額減徵額”欄數據，填寫數據是根據相關的增值税優惠政策計算的應納税額減徵額。

（14）本表第12項“應納税額合計”欄數據，為本期按徵收率計算的應納税額減除本期根據相關的增值税優惠政策計算的應納税額減徵額後的餘額.第12欄“本期數”=第10欄“本期數”-第11欄“本期數”。

（15）本表第13項“本期預繳税額”欄數據，填寫納税人本期預繳的增值税額，但不包括稽查補繳的應納增值税額。

（16）本表第14項“本期數”=第12欄“本期數”-第13欄“本期數”。

（17）本表第1至12項的本年累計數=第1至12欄的“本期數”+本年度上期第1至12欄對應的本年累計數。

（18）小規模納税人銷售自己使用過的固定資產和舊貨，其不含税銷售額填寫在《增值税納税申報表(適用於小規模納税人)》第4欄，其利用税控器具開具的普通發票不含税銷售額填寫在第5欄。(國税函〔2009〕90號規定)