銀行存款和現金日記賬怎麼登記

銀行存款日記賬通常也是由出納員根據審核後的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。現金日記賬（Cash Journal）是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結餘情況的特種日記賬。

操作方法

（01）填制日期：編制該記賬憑證的日期。

（02）填制憑證編號：登賬的會計憑證類型及編號。

（03）填制摘要：簡要説明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

（04）填制對應科目：填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。

（05）填制借方、貸方：根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

（06）填制餘額：根據“本行餘額=上行餘額+本行借方－本行貸方”公式計算填入。正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額，因此，現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向，其餘額方向默認為借方。若在登記現金日記賬過程中，由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額，則在餘額欄用紅字登記，表示貸方餘額。

特別提示

在填寫對應科目時，應注意以下三點：<br/>　　第一，對應科目只填總賬科目，不需填明細科目；<br/>　　第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和“應交税費”，此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行；<br/>　　第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，並在其後加上“等”字。