企業所得稅計提方法

小編下面把企業所得稅的計提方法跟大家分享一下。

操作方法

作爲企業的財務，首先要把本企業所得稅的徵收方法確認好，企業所得稅有兩種徵收方式：覈定徵收和查實徵收；稅務部門和企業要根據企業的行業性質和賬務等情況確定徵收方式，每年三月份確認後，本年將不可更改。

如果企業所得稅的徵收方式是覈定徵收，那麼計提方法爲：
借：所得稅 （收入或者成本*覈定徵收率*25%）
貸：應交稅金--企業所得稅 （收入或者成本*覈定徵收率*25%）

如果企業所得稅的徵收方式爲查實徵收，那麼計提方法是：
借：所得稅 （當期收入-當期成本）*25%
貸：應交稅金--企業所得稅 （當期收入-當期成本）*25%

企業所得稅當年每季度的次月預繳，第二年的5月底彙算清繳，根據預繳的稅款多退少補，但在財務實際工作中，幾乎沒有多退的情況，一般都需要補繳。