2019年新個税税率表及新個税政策下如何扣個税

2019年將實施新的個税算法。
這裏，作者將與大家分享：
一、新個税税率表。
二、專項附加的相關政策。
實施專項附加免徵税政策後，我們在計算個税時
要將這部分扣除後（税前扣除），才能得到
最終的應徵税額。
三、累計預扣算税法。
四、實際工作中的個税計算（批量處理）

操作方法

（01）2019年1月1月新修訂的個税法正式實施，個人所得税由之前的3500元提高到了5000元，還可以減去6項專項附加扣除，主要有子女教育、繼續教育、贍養老人、大病醫療、住房貸款利息和住房租金，扣除三險一金和專項附加，工資大於5000元需要繳納個人所得税，若小於5000元則不需要繳納。

（02）2019年5000起徵點個税表如下：

（03）專項附加扣除金額如下：1、子女教育每個月扣除標準為1000元，一年可扣除12000元。2、繼續教育每個月扣除標準為400元，一年可扣除4800元，若是進行技能職業教育或者專業技術職業資格教育一年可扣除3600元。3、大病醫療一年最高可扣除60000元。4、住房貸款利息每個月扣除標準為1000元，一年可扣除12000元，若夫妻雙方在同一城市工作，可以選擇一方來扣除。5、住房租金每個月扣除標準是1500元、1000元和800元，扣除金額需要根據城市而定。6、贍養老人每個月扣除標準為2000元，一年可扣除24000元，若不是獨生子女，共同贍養老人，子女平均扣除，贍養老人年齡需要在60週歲及以上。

（04）據國家税務總局官網消息得知，國税總局印發《關於全面實施新個人所得税法若干徵管銜接問題的公告》，對亟待執行的2019年度工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得個人所得税居民個人的預扣預繳和非居民個人的代扣代繳等問題的相關征管操作辦法進行了明確。個人所得税預扣率表一(居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用)

（05）個人所得税預扣率表二(居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用)

（06）個人所得税税率表三(非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得適用)

增加專項附加扣除

（01）免徵額是個人所得税的税制要素之一。相比往次個人所得税改革僅注重免徵額調整，為了更好的發揮個人所得税的收入再分配功能，本次税收新政還新增了子女教育、大病醫療等六項專項費用扣除，這有利於增進不同負擔家庭之間的税收公平。

（02）子女教育扣除的標準為每月1000元，這1000元可以是夫妻雙方一方進行扣除，可以是雙方扣除，雙方各500元。在子女教育支出的扣除中，包含的範圍為學前教育還是學歷教育，學前教育為三歲到小學期間，學歷教育為小學到博士，如果是留學需要憑海外大學的入學憑證。如果納税人有兩個孩子，且接受上述教育，子女的教育專項附加扣除可以翻倍。

（03）繼續教育國家支持個人進行繼續教育，納税人接受學歷繼續教育的支出，學歷期間按每年4800元定額扣除。接手技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，在取得相關證書的年度，按照每年3600元定額扣除。

（04）大病醫療每年1月1日至12月31日，與基本醫保相關的醫藥費用，扣除醫保報銷後個人負擔累計超過15000元的部分，在不超過8萬元的限額內，可以據實扣除。這種扣除可以是本人或配偶扣除，未成年的由父母一方扣除。

（05）住房貸款利息房貸成為很多青年人羣的負擔之一。在房貸利息中其扣除的標準為每月1000元定額扣除。需要注意的是，房貸利息的扣除方法為夫妻中的一方，一年之內不變。納税人只能享受一套首套住房貸款利息扣除。

（06）住房租金扣除標準分為三檔，直轄市，計劃單列市，省會等情況的，為1500元每月，當市人口大於100萬的，以1100元每月計算，小於100萬人口的，扣除額為800元每月。同時，扣除的要求是夫妻在其工作市沒有住房，當夫妻在同一個城市工作的，扣除一方，不可以重複扣除，如果不同，則各自進行扣除。

（07）贍養老人贍養老人的扣除標準為兩種，納税人為獨生子女的，則每月可扣除2000元。納税人非獨生子女的，與兄弟姐妹分攤，決定之後一年不變，每人每月不得不超過1000元。

個人所得税計算

（01）個人所得税採用速算扣除數法計算超額累進税率的所得税時的計税公式是：應納税額=應納税所得額×適用税率-速算扣除數案例一一對夫妻、有孩子、有房貸、需贍養老人。夫妻雙方商定，子女教育與房貸利息由男方扣除。男方：月薪15000（減除險金等扣除項）專項附加扣除：2000（贍養老人）+1000（子女教育）+1000（房貸利息）=4000元繳納個税：（15000-5000-4000）*10%-210=390元女方：月薪10000（減除險金等扣除項）專項附加費扣除：2000元（贍養老人）繳納個税：（10000-5000-2000）*3%=90元

（02）案例二單身、在北京租房、需贍養老人。月薪：8000元專項附加費扣除：2000元（贍養老人）+1500（住房租金）=3500元8000-3500<5000元。無需繳納個税。