怎麼填寫現金流量表

現金流量表（statement of cash flows）是財務報表的三個基本報告之一，也叫賬務狀況變動表，所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內，一家機構的現金 (包含現金等價物) 的增減變動情形。 現金流量表是反映一家公司在一定時期現金流進和現金流出動態狀況的報表。通過現金流量表，可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流進流出的影響，對於評價企業的實現利潤、財務狀況及財務治理，要比傳統的損益表提供更好的基礎。那你知道怎麼填寫現金流量表嗎？下面我們就一起來看看吧。

操作方法

（01）營業成本本項目根據利潤表項目填列，為主營業務成本和其他業務成本之和。在新會計準則情況下，用本廠產品對外投資、工程領用本廠產品、用本廠材料對外投資、債務重組、非貨幣性交換產生的主營業務成本、其他業務成本等應予以剔除，分別計入投資活動引起的現金流出量。

（02）進項税額本項目根據應交增值税明細賬借方分析填列。借方的出口退税、進項税額轉出應予以減除。債務重組、非貨幣性交換產生的進項税額不應包括在內。

（03）應付賬款期初餘額減應付賬款期末餘額。

（04）應付票據期初餘額減應付票據期末餘額這兩個項目根據資產負債表期初期末餘額填列。當期確實無法支付批准轉入營業外收入的應付賬款、應付票據應加回。通過債務重組方式衝減應付賬款、應付票據由於沒有減少現金流量，也應加回。

（05）預付賬款期末餘額減去預付賬款期初餘額本項目根據資產負債表期初期末餘額填列。當期計提的壞賬準備應予以加回。若預付賬款中含有預付的工程款，應予以剔除。

（06）存貨期末餘額減去存貨期初餘額。