增值税哪些可以抵扣,哪些不能
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企業經營過程中,除了生成經營外,財務管理尤為重要,只要管好了錢,才能產生更多的錢。税收管理不但是企業合法經營的重心,同時合理節税為企業節約的可是真金白銀。那麼,日程經營活動中,公司的支出部分,哪些可以開專票抵扣,哪些不能,一定要清晰把握。該抵的不抵扣,導致企業税收支出增加,利潤降低;同時不該抵扣的做了抵扣,一定會被税務機關查處並承擔一定經濟或行政刑事後果。
概念性説明
(01)首先,對沒有税務知識的朋友簡單説明下什麼是抵扣(有基礎的朋友跳過哈)。抵扣的概念很簡單,打個小比方:進項税額:我因為購買物品或服務等花出去100元,100元中包含有10元錢的税費,如果對方給我開具了增值税專票,那這10元税錢就稱為進項税額,是我可以抵扣的税額。銷項税額:我因為銷售東西或者提供服務收了別人200元,200元中含有20元的税費,我給別人開了增值税發票,那這20元税錢就稱為銷項税額,是我應繳納的税額。抵扣:用我應繳的20元-之前進項可抵扣的10元=最終應給國税納税的税額10元。那麼,進項税額的10元到底可不可以抵扣,就是我們今天分享的重點。
(02)再説下可抵扣的大概念。每個公司的營業執照上都有“經營範圍”這麼一項內容,只有與經營範圍內容相關的經營活動支出,為可抵項目並且取得增值税專用發票(或者海關等出具的完税證明)才可以抵扣。簡單一句話:不是所有與經營活動相關的支出都能抵扣,但是與經營活動無關的支出一定不能抵扣。
可以抵扣的項目
(01)經營活動直接相關的產品採購、原材料採購、加工維修服務、勞務派遣等,以及購入用於生成經營的固定資產。
(02)辦公場所產生的水、電、物業服務費、辦公用品、場地租賃費用、財產保險。
(03)工作人員外出產生的住宿費、高速公路通行費。
(04)公司產生的培訓費、諮詢費、廣告費、會議費、宣傳用品。
不可以抵扣的項目
(01)與生產經營活動無關的採購或服務。
(02)除住宿以外的差旅費用、集體福利或個人消費、餐飲娛樂服務,日常生活服務。
(03)享受國家税收簡易計税優惠或者是免徵增值税的項目。
(04)由於保管不善等非正常損失的項目。
(05)貸款服務(融資租賃是可以抵扣的)。
特別提示
税收優惠減免應綜合考慮哪種方案更節税
可抵項均應取得税務規定的專票,專用繳款書,完税憑證及其它相關發票票據。
歡迎大家互相交流學習
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