年末增值税結轉分錄如何做
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關於年末增值税結轉分錄的做法。
操作方法
(01)首先,你要將當月發生的應交未交增值税額,從“應交税金——應交增值税科目”轉到“未交增值税明細科目”裏。
(02)分錄借:應交税金——應交增值税(轉出未交增值税)貸:應交税金——未交增值税
(03)如果本月有多交增值税,應該把本月多交的增值税從“應交税金——應交增值税科目”轉入“未交增值税明細科目”。
(04)分錄借:應交税金——未交增值税貸:應交税金——應交增值税(轉出多交增值税)
(05)當月上交本月增值税時分錄借:應交税金——應交增值税(已交税金)貸:銀行存款
(06)調整當月上交上月應交未交的增值税分錄借:應交税金——未交增值税科目貸:銀行存款科目
(07)“應交税金——應交增值税科目”的期末借方餘額: 指還未抵扣的增值税。“應交税金——未交增值税科目”的期末借方餘額:指多交的增值税;而貸方餘額,就是指未交的增值税。
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