土地增值税税率和税額的計算方法

土地增值税在房地產企業中佔據重要地位，不僅税率高，核算複雜，而且税務管理也非常嚴格，尤其是清算管理，需要提供很多資料和表格，對於房地產企業來説，土地增值税的清算工作必須慎之又慎，否則很容易出現錯誤，產生税務風險。下面教你如何計算土地增值税税率和税額。

土地增值税税率和税額的計算方法

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土地增值税是以轉讓房地產所取得的收入，減除法定扣除的項目金額後的增值額作為計税依據，並按照四級超率累進税率進行徵收。

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房地產企業建設普通住宅出售的，增值額未超過扣除金額20%的，免徵土地增值税。

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計算公式如下：應納税額=增值額×適用税率-扣除項目金額×速算扣除係數。

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在實際徵收中，為了方便計算，可按增值額乘以適用税率減去扣除項目金額乘以速算扣除係數的簡便方法計算土地增值税税額，具體計算公式如下：
1、增值額未超過扣除項目金額50%的，土地增值税税額=增值額×30%。
2、增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的，土地增值税税額=增值額×40%-扣除項目金額×5%。
3、增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的，土地增值税税額=增值額×50%-扣除項目金額×15%。
4、增值額超過扣除項目金額200%的，土地增值税税額=增值額×60%-扣除項目金額×35%。