應交增值税結轉的常用會計分錄

應交增值税是指一般納税人和小規模納税人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值税。為了核算企業應交增值税的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交税金”科目下設置“應交增值税”和“未交增值税”兩個明細科目。下面介紹一下應交增值税結轉的常用會計分錄

操作方法

（01）月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值税税額自 “應交税費—應交增值税”科目轉入到“應交税費—未交增值税”科目。 轉入未交增值税時分錄如下借：應交税費—應交增值税（轉出未交增值税 ）貸：應交税費—未交增值税 交税時：借：應交税費-未交增值税貸：現金或銀行存款

（02）當月上交本月增值税時借：應交税費—應交增值税（已交税金）貸：銀行存款

（03）當月上交上月應交但未交的增值税 借：應交税費——未交增值税貸：銀行存款

（04）年度結轉時，對應交增值税各明細科目餘額，作結平處理。若應交增值税是貸方餘額借：應交税費-應交增值税-銷項税額貸：應交税費-應交增值税-進項税額 應交税費-應交增值税-轉出未交增值税

（05）若應交增值税是借方餘額借：應交税費-應交增值税-進項税額貸：應交税費-應交增值税-銷項税額應交税費-應交增值税-轉出未交增值税