2019新個税税率表及新個税累計預扣法如何扣個税

2019年新個税政策發生了顛覆性的改變，要想正確的計算出個税，掌握
累計預扣法必不可少。
此外，我們還須考慮
新個税政策中的專項附加相關政策。
下方為
Excel詳細算法步驟（以2019年1月為例）。

操作方法

（01）一、2019年的新個税税率表按年計税，根據年累計收入進行扣税。舉例：1月收入20000元，則1月按3%税率扣個税；1-7月累計收入為150000元，則7月時按20%的税率扣個税，然後還要減去1-6月已繳納的個税，才是7月實際要繳納的個税。這種扣税方式，會導致我們前面月份扣得少，往後月份越扣越多，但從全年來看，扣税金額是不變的。比如：原先的算法每月扣100，一年下來扣1200；現在的算法第1個月扣50，往後每月遞增，最終一年下來也是扣1200。

（02）二、專項附加1.專項附加的額度可以用於免税舉例：1月收入20000元，專項附加的額度為3000元。則應納税額則為：20000-5000（專項附加免税）-3000元（個税起徵點）=12000元。

（03）2.專項附加條款（詳見下圖）。

（04）三、計算徵税總額=工資總額-社保-住房公積金-專項附加額度-其他扣除項目-費用扣除標準（個税起徵點，5000元）IF函數用於判斷：1）徵税總額小於0，顯示為02）徵税總額大於0，顯示實際計算結果

（05）公式向下填充後的結果如下圖。

（06）四、計算當月應繳個税根據新個税税率表計算個税，保留2位小數。=ROUND(MAX(徵税總額*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,2520,16920,31920,52920,85920,181920},0),2)

（07）公式向下填充後的結果如下圖。

（08）五、計算累計上月已繳納的個税1月以前沒有月份，輸入0即可。2月要輸入1月的納税額。3月要輸入1月、2月的納税額。往後類推......

（09）六、計算出當月實際個税=當月應繳個税-當年已繳納的個税

（10）公式向下填充後的結果如下圖。

（11）七、重要説明下圖中我們可以看到：1.每月計算應徵税額時，用的是截止至當前月的累計數據，而不是當月的數據（下圖左邊紅框內的數據）；2.每月計算已繳税額時，用的是截止至上個月的累計納税額，也不是當月的數據（下圖右邊紅框內的數據）。

（12）在2月的薪資結算中遇到的問題，補充如下：l計算的2月納税額≤01月多繳納的税2月暫不退還，在2020年3-6月彙算清繳時，再進行多退少補（下圖中，1月納税100元，Excel計算的2月應納税額≤0，這時，2月的納税額直接按0處理即可）l計算的2月納税額-1月已納税額≤0和問題1類似，負數部分直接按0處理。以上兩種情形，作者的建議是使用IF函數區分處理一下。計算邏輯是：=IF（OR（Excel計算的2月納税額≤0，Excel計算的2月納税額-1月已納税額≤0），0，以Excel計算的2月納税額為準）3.員工年中入職，前面月份的税怎麼處理？舉例：員工2月入職，1月的税不知道，如果要用Excel來計算的話，怎麼處理？員工入職前的報税數據，税務系統中有，可以從税務系統中導出1月的數據添加到Excel。

（13）建議大家，不能盲目地自己用Excel算税，最終的個税結果，還是要以税務系統為準。因為Excel算税是個人想的算法，難免會有紕漏

（14）如遇到其它新情形，作者後面再補充。

（15）本經驗介紹的是實際工作中的算税方法。因此，對累計預扣法沒有做專門説明。如有疑問，請參考下方經驗。

（16）如對您有幫助，請點贊、投票支持一下作者，謝謝~